⑴ 库存现金管理内部控制制度有哪些
库存现金内部控制目标 （1）保证现金收支正确合法。企业应该根据现金管理规定，按照有关现金收支业务，严格审核业务内容，正确计算现金数额，如数收付现金，避免错收错支及违法乱纪问题的发生。（2）保证现金结算及时适当。企业应该合理安排现金收支时间，适当选择现金收支方式，提高资金使用效率，避免提前或逾期付款而占用资金和影响业务进行。（3）保证现金存储安全完整。企业应该严格保管现金，安全放置现金，超过限额部分应及时送存银行，防上现金遭受抢劫、盗窃，以及贪污、挪用等损失，保证货币资金安全完整。（4）保证现金核算真实合规。
⑵ 存货的管理和存货的内部控制有什么区别
没有任何区别，内部控制就是管理，就是咨询公司编造的新词汇，这样可以卖一套所谓的理论给企业。同样还有风险管理，也是一个概念。
同理，复盘就是总结。编造一堆新词汇，通过讲故事的方式让你掏钱，是咨询公司最常见的做法。
存货管理是将厂商的存货政策和价值链的存货政策进行作业化的综合过程。反应方法或称拉式存货方法，是利用顾客需求，通过配送渠道来拉动产品的配送。另一种管理理念是计划方法，它是按照需求量和产品可得性，主动排定产品在渠道内的运输和分配。
混合方法，即用逻辑推理将前两种方法进行结合，形成对产品和市场环境作出反应的存货管理理念。一项综合的存货管理战略将详细说明各种政策，并用于确定何处安排存货、何时启动补给装运和分配多少存货等过程。
⑶ 如何对存货进行内部控制
与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节，包括采购、验收入库、仓储、加工、运输等方面，具体而言包括：
1、采购环节内部控制
与采购相关的内部控制的总体目标是所有交易都已经获得了适当授权与批准。使用订货单是一项基本的内部控制措施，订货单应当预先连续编号，事先确定采购价格并获得批准。此外，对订货单还应当定期进行清点。
2、验收环节内部控制
与存货验收相关的内部控制的总体目标是所有收到的货物都已得到记录。使用验收单是一项基本的内部控制措施。被审计单位应当设置独立的部门负责验收货物，该部门具有验收存货实物、确定存货数量、编制验收单、将验收单传送至会计部门以及运送货物至仓库等一系列职能。
3、仓储环节的内部控制
与仓储相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。被审计单位应当采取实物控制措施，使用适当的存储设施，以使存货免受意外损毁、盗窃或破坏。
4、领用环节的内部控制
与领用相关的内部控制的总体目标是所有存货的领用均应得到批准和记录。使用领用单是一项基本的内部控制措施。对存货领用单应当定期进行清点。
5、加工或生产环节内部控制
与加工或生产环节相关的内部控制的总体目标是对所有的生产过程作出适当的记录。使用生产报告单是一项基本控制措施，在生产报告单中，应当对产品质量缺陷和零部件使用及报废情况及时作出说明。
6、装运出库环节的内部控制
与装运出库相关的内部控制的总体目标是所有的装运都得到了记录。使用装运单是一项基本的内部控制措施。装运单应当预先编号，定期进行清点，并作为日后开具收款账单的依据。
7、存货数量的盘存制度
存货数量的盘存制度一般分为实地盘存制和永续盘存制。盘存制度不同，对存货数量的控制程度的影响也不同。即使采用永续盘存制，也应对存货进行实地盘点。与存货实地盘点相关的内部控制通常包括：制定合理的盘点计划，确定合理的存货盘点程序，配备相应的监督人员，对存货进行独立的内部验证，将盘点结果与永续存货记录进行独立的调节，对盘点表和盘点标签进行充分控制。
⑷ 存货内部控制环境指的是什么
存货内部控制环境就是指存货内部控制的好坏。存货内部控制环境也就是存货内部控制的好坏直接影响到企业的发展和生存，要想培养良好的存货内部控制环境，就需要严格把握存货内部控制，加强实地盘点存货、编制准确的会计分录着手，具体可以从下面八个方面入手：
第一、把握存货内部控制，需要每年至少实地盘点一次存货。
第二、把握存货内部控制，需要按较经济的数量购买存货。
第三、把握存货内部控制，需要保持足够的存货以防因存货短缺减少销售收入。
第四、把握存货内部控制，需要把控人员，仅允许相关接近会计记录的人员接近存货。
第五、把握存货内部控制，需要保管好存货，以防被盗、损坏和腐烂。
第六、把握存货内部控制，需要保持高效的采购、验收和运输程序。
第七、把握存货内部控制，建议不要保留过多的存货，以防将资金拴在不必要的项目上而增加费用。
第八、把握存货内部控制，需要做好对贵重商品保持永续存货记录。
存货控制是存货内部控制，也就是资产保护控制，主要包括接近控制、盘点控制，广义上说，资产保护控制，可以包括对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行控制。只要做好以上八点，相信就能建立良好的存货内部控制环境。
⑸ 怎样对存货进行内部控制
（一）存货管理岗位的分工与授权批准
企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对于贵重物品、危险品或保密物品等，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。
（二）存货的请购与采购控制
企业应当根据预算有关规定，结合本系统的业务特点编制存货年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核。
企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。要保证存货采购业务按计划申报程序进行，由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报主管领导审批。
（三）存货的验收与保管控制
1.存货的验收
外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等是否一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
采购部门应验收材料的品种、数量，填制验收单；质量检验部门检验质量，签署验收单；仓库保管部门根据验收单验收存货，填制入库单，登记存货台账，将发票、运单连同收料单送回采购部门。
2.存货的保管
企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：
（1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。
（2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。
（3）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。
（4）代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。
（5）结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。
（四）领用与发出控制
企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。
（五）盘点与处置控制
企业应当制定并选择适当的存货盘点制度，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。制定详细的盘点计划，合理安排人员、有序摆放存货、保持盘点记录的完整，及时处理盘盈、盘亏。对于特殊存货，可以聘请专家采用特定方法进行盘点。
存货盘点应当及时编制盘点表，盘盈、盘亏情况要分析原因，提出处理意见，经相关部门批准后，在期末结账前处理完毕。
⑹ 存货内部控制应建立哪些控制制度
存货主要包括原材料、在产品、产成品、半成品、商品及周转材料等；企业代销、代管、代修、受托加工的存货，虽不归企业所有，也应纳入企业存货管理范畴。不同类型的企业有不同的存货业务特征和管理模式；即使同一企业，不同类型存货的业务流程和管控方式也可能不尽相同。企业建立和完善存货内部控制制度，必须结合本企业的生产经营特点，针对业务流程中主要风险点和关键环节，制定有效的控制措施；同时，充分利用计算机信息管理系统，强化会计、出 入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。下列图1、图2分别列示了生产企业和商品流通企业存货流转的程序。
一般生产企业的存货业务流程可分为取得、验收、仓储保管、生产加工、盘点处置等四个阶段，历经取得存货、验收入库、仓储保管、领用发出、原料加工、装配包装、盘点清查、销售处置等主要环节。具体到某个特定生产企业，存货业务流程可能较为复杂，不仅涉及上述所有环节，甚至有更多、更细的流程，且存货在企业内部要经历多次循环。比如，原材料要经历验收入库、领用加工，形成半成品后又入库保存或现场保管、领用半成品继续加工，加工完成为产成品后再入库保存，直至发出销售等过程。也有部分生产企业的生产经营活动较为简单，其存货业务流程可能只涉及上述阶段中的某几个环节。
⑺ 企业存货内部控制存在的问题
(一)存货供应及保管过程的内部控制。存货的供应过程主要是存货的采购。存货的采购主要包括编制采购计划、采购招标、合同的订立、存货验收入库、支付货款、账实核对等。存货采购必须根据业务预算的计划按规定的采购流程进行，采购的各环节应分配给不同的部门来完成并保证不相容职务相分离。业务部门将生产经营存货需求计划交由采购部门，然后采购部门据此编制采购计划并进行采购预算，然后交主管负责部门审核后，再上报管理层审批。
采购来的存货到达企业应由独立于仓库保管人员以外的人员验收入库。采购经办人员要跟踪供货商的交货时间并对没有按照合同时间及时交货的进行催交。质量检测部门在验收存货的品种、数量后，填写相关验收报告单。仓储部门根据验收单据接收存货，填写入库单，并对入库存货进行相关登记，将运单、发票和收料单送财务部门进行相应的会计处理和支付货款。
入库后的存货进行保管时，企业应制订日常存货保管的流程和制度。对于验收入库的存货要进行妥善的保管，保证记录准确、账目清楚、账实相符，并能定时准确地提供有关企业存货状况的报告以满足生产经营和销售的提货需要。
各部门领用存货时，领料单据必须要进行连续编号，同时领料单上必须有相关责任人的签字，包括经办人、仓储部门负责人、领用部门负责人的签字审核。存货出库后，仓储部门要及时将相关单据送交财务部门进行稽核和账务处理，确保账实相符。
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(二)存货盘点的内部控制。盘点应该由财务部门物资会计、仓储保管员和独立这些职能之外的监盘人员在场共同进行盘点，以保证盘点结果的真实性、客观性及完整性。存货盘点报告应包括实地盘点数、会计账上结余数、仓储部门登记的台账数，对于账实不符的要分析原因所在，并给出处理意见。盘盈盘亏的处理意见必须报管理层审批，通过后按意见执行，同时财务部门根据审核后的盘点报告和处理意见对存货账面进行调整。
(三)存货账务处理的内部控制。存货的账务处理主要包括对存货的收发、盘点结果的记录和账务处理。公司的会计账务系统上应设置存货明细账和存货总分类账，物资会计应对存货的出库入库、领用、盘盈盘亏的处理、报废及退回等业务的数量和金额进行及时记录，并定期进行存货明细账与总账的核对。对核对不一致情况，应分析原因并对账务进行相应的调整，确保账实相符，责任明确。
⑻ 如何做好存货管理中的风险控制
仅供参考，如有具体问题再进行探讨：
摘要：存货管理是加强企业经济管理、提升企业精细化管理水平的一项重要工作，是企业内部控制的重要环节，存货管理的好坏是衡量企业管理制度是否完善、存货储备是否合理、流动资金占用是否最佳的重要标志。本文通过借鉴相关存货管理理论，抛砖引玉，借他山之石，期以对我处物资仓储管理有所裨益，使我处的仓储管理工作得到进一步的完善和提升。
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货既是资产负债表中流动资产的一个重要项目，其以资金占用的形式构成企业的资产，也是损益表中业务成本的重要来源，直接影响企业的成本列支和盈利能力。因此，对存货收、发、存的确认、计量、记录和报告是否正确，直接或者间接的关系到企业财务状况和经营成果是否正确，进而影响到企业所得税、收益分配和对企业的业绩评价等各个方面。新的企业会计准则把存货放在了准则的第一号进行定义，可见存货对于企业的重要性。
随着现代企业管理制度的日趋完善，存货管理也成为现代企业管理的重要组成部分，是企业内部控制的重要环节。加强存货管理既是保证企业生产经营正常进行的物质基础，又是维护流动资产安全，保证财务收支合法可靠、会计信息真实完整的一种内部自我制约和监督的控制系统。存货管理的好坏已成为衡量企业管理制度是否完善、存货储备是否合理、流动资金占用是否最佳的重要标志。
存货管理不仅可以帮助企业仓储管理人员对库存商品进行详尽、全面的控制和管理，而且存货管理生成的各种库存报表和库存分析可以为企业的决策提供科学依据，是企业实现降低库存、减少资金占用、避免物品积压或短缺，保证资产账账相符、账实相符的重要手段。
一、存货管理中存在的一般风险
企业任何资产都存在这样或那样的风险。存货是企业重要的流动资产,在管理中存在很大的风险,其风险大致可分为存货决策风险及存货日常管理中的风险。
（一）存货决策风险
存货管理中不仅要保证有合理的存货和存货结构,还要研究怎样把存货的数量控制在最优水平上,这就是存货决策。存货决策风险就是不能准确把握存货数量的最优水平,即一方面可能夸大企业正常的存货需求量,盲目进货造成高库存;另一方面看不到企业在未来对存货的需求量,不能及时补充货物造成存货不足。存货过多，不但造成资金积压，且易导致存货过时、损坏、仓储成本增高；存货过少，则可能因缺货而影响正常生产，在物价上涨的情况下，则可能造成企业潜亏。这就要求企业必须重视存货管理的重要性，找出存货管理中存在的不足与缺陷，并采取相应的应对措施。
（二）存货日常管理中的风险
1、存货的入库、出库、结存记录不真实
例如：单据填写不完整、不准确，造成会计核算困难，日后难以核查；有时因生产任务紧，未经过正常的审批手续就直接领料出库，造成材料领用审批制度形同虚设。其次,由于存货的结存不真实，且疏于管理,没有进行定期的检查，造成存货超储积压占用大量资金,增加仓储成本；或材料短缺,影响企业正常的生产经营。另外,由于没有制定严格的领用发出制度,各部门领用存货没有经过统一的规划和安排,也没有相应的限额控制，造成账实不符，虚增生产成本。
2、存货内部控制制度不健全
表现为：存货管理制度缺失或不健全，规章制度未覆盖相关的业务部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，以致物资管理秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真。例如：企业存货实物控制存在缺陷，日常管理中既无规范的存货管理规则，也没有相应的存货盘点制度，岗位职责不分明，只注重存货的购买环节控制，而忽视存货的日常保管、领用出库及报废等环节的控制，造成企业资产的浪费和流失。
二、存货管理风险的应对措施
1、 建立健全内部控制制度
企业应建立健全存货内部控制制度，结合企业的生产经营特点，从严规范存货采购、消耗、领用环节，进一步明确各职能部门的岗位职责，严格执行不相容岗位相分离原则，发挥存货内部控制制度的相互牵制作用。企业应采用现代化的内部控制管理方法，扩大存货内部控制的应用范围。同时，企业还应选取一套合适的控制软件，建立计算机内部网络系统，实现存货采购、入库、出库、保管等各方面数据的共享，并根据各部门性质设定相应的权限，以方便各部门根据自己的需要及时查阅信息。
2 、设置科学的库存管理流程
企业存货能够对企业的生产经营状况以及流动资金运作进行反映，能够直接或间接的影响到企业的财务状况和经营成果。企业应建立起科学高效的存货管理流程，并随着企业的发展不断完善。企业应设置科学的库存管理流程，如：加强对存货采购、入库、计量、出库、结存等各个环节的控制和监督，明确分工，落实责任，定期或不定期对存货内部控制的执行情况进行检查，以防止存货业务的差错和舞弊行为的发生。对存货采购、保管、记账应由多个部门进行分工协作，部门之间互相监督。为能准确的记录存货的入库、发出、结存等，还应健全内部稽核制度，建立起完整的台账体系，制定定期盘点制度，并且在每年度终了时进行一次存货的全面盘点。
3、订立科学合理的采购计划、控制库存量
制定科学合理的采购计划、控制最优库存量是规避存货决策风险的重要手段。首先，为了保证企业不间断的生产经营对原材料的需求，应有一定的存储量；其次，为了降低存货对资金的占用，提高资金的使用效率，又需要企业确定合理的最低库存量。因此，订立科学合理的采购计划、确定合理的库存量显得尤为重要。
4、加强仓库的控制作用
仓库的功能除了存储还有更重要的功能。第一，它可以及时提供库存资讯信息，使企业获得准确的物资信息；第二，一个科学的仓库管理还应有监督检查的功能，以反应各部门生产成本的真实性；第三，仓库还要对处于呆滞状态的物料和废料进行合理地管理。
5、加强仓库管理人员的业务培训
仓库管理人员应当熟悉与所任岗位相关的专业知识与专业技能，遵纪守法，客观公正。企业应定期对相关人员进行不同层面的培训，包括法律法规、存货管理理论及业务方面的培训，不断提高他们的业务素质和职业技能。
三、目前我处存货管理的现状及存在的问题和改进建议
目前我处按材料使用部门划分，下设机务段、工务段、电务段三处仓库，分别负责各单位物资的验收入库、储存保管、库存控制、物资出库等管理。
近年来，随着企业发展、精细化管理工作的推进，我处物资管理也不断完善，仓库管理台帐从原来的手工记账方式过渡到专业库存管理软件的应用，实现了材料管理的电子化、信息化，相关管理部门能实时动态的对各类物资的收、发、存情况进行远程查询，物资管理水平得到明显提升。