⑴ 庫存現金管理內部控制制度有哪些
庫存現金內部控制目標 （1）保證現金收支正確合法。企業應該根據現金管理規定，按照有關現金收支業務，嚴格審核業務內容，正確計算現金數額，如數收付現金，避免錯收錯支及違法亂紀問題的發生。（2）保證現金結算及時適當。企業應該合理安排現金收支時間，適當選擇現金收支方式，提高資金使用效率，避免提前或逾期付款而佔用資金和影響業務進行。（3）保證現金存儲安全完整。企業應該嚴格保管現金，安全放置現金，超過限額部分應及時送存銀行，防上現金遭受搶劫、盜竊，以及貪污、挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。（4）保證現金核算真實合規。
⑵ 存貨的管理和存貨的內部控制有什麼區別
沒有任何區別，內部控制就是管理，就是咨詢公司編造的新詞彙，這樣可以賣一套所謂的理論給企業。同樣還有風險管理，也是一個概念。
同理，復盤就是總結。編造一堆新詞彙，通過講故事的方式讓你掏錢，是咨詢公司最常見的做法。
存貨管理是將廠商的存貨政策和價值鏈的存貨政策進行作業化的綜合過程。反應方法或稱拉式存貨方法，是利用顧客需求，通過配送渠道來拉動產品的配送。另一種管理理念是計劃方法，它是按照需求量和產品可得性，主動排定產品在渠道內的運輸和分配。
混合方法，即用邏輯推理將前兩種方法進行結合，形成對產品和市場環境作出反應的存貨管理理念。一項綜合的存貨管理戰略將詳細說明各種政策，並用於確定何處安排存貨、何時啟動補給裝運和分配多少存貨等過程。
⑶ 如何對存貨進行內部控制
與存貨相關的內部控制涉及被審計單位供、產、銷各個環節，包括采購、驗收入庫、倉儲、加工、運輸等方面，具體而言包括：
1、采購環節內部控制
與采購相關的內部控制的總體目標是所有交易都已經獲得了適當授權與批准。使用訂貨單是一項基本的內部控制措施，訂貨單應當預先連續編號，事先確定采購價格並獲得批准。此外，對訂貨單還應當定期進行清點。
2、驗收環節內部控制
與存貨驗收相關的內部控制的總體目標是所有收到的貨物都已得到記錄。使用驗收單是一項基本的內部控制措施。被審計單位應當設置獨立的部門負責驗收貨物，該部門具有驗收存貨實物、確定存貨數量、編制驗收單、將驗收單傳送至會計部門以及運送貨物至倉庫等一系列職能。
3、倉儲環節的內部控制
與倉儲相關的內部控制的總體目標是確保與存貨實物的接觸必須得到管理層的指示和批准。被審計單位應當採取實物控制措施，使用適當的存儲設施，以使存貨免受意外損毀、盜竊或破壞。
4、領用環節的內部控制
與領用相關的內部控制的總體目標是所有存貨的領用均應得到批准和記錄。使用領用單是一項基本的內部控制措施。對存貨領用單應當定期進行清點。
5、加工或生產環節內部控制
與加工或生產環節相關的內部控制的總體目標是對所有的生產過程作出適當的記錄。使用生產報告單是一項基本控制措施，在生產報告單中，應當對產品質量缺陷和零部件使用及報廢情況及時作出說明。
6、裝運出庫環節的內部控制
與裝運出庫相關的內部控制的總體目標是所有的裝運都得到了記錄。使用裝運單是一項基本的內部控制措施。裝運單應當預先編號，定期進行清點，並作為日後開具收款賬單的依據。
7、存貨數量的盤存制度
存貨數量的盤存制度一般分為實地盤存制和永續盤存制。盤存制度不同，對存貨數量的控製程度的影響也不同。即使採用永續盤存制，也應對存貨進行實地盤點。與存貨實地盤點相關的內部控制通常包括：制定合理的盤點計劃，確定合理的存貨盤點程序，配備相應的監督人員，對存貨進行獨立的內部驗證，將盤點結果與永續存貨記錄進行獨立的調節，對盤點表和盤點標簽進行充分控制。
⑷ 存貨內部控制環境指的是什麼
存貨內部控制環境就是指存貨內部控制的好壞。存貨內部控制環境也就是存貨內部控制的好壞直接影響到企業的發展和生存，要想培養良好的存貨內部控制環境，就需要嚴格把握存貨內部控制，加強實地盤點存貨、編制准確的會計分錄著手，具體可以從下面八個方面入手：
第一、把握存貨內部控制，需要每年至少實地盤點一次存貨。
第二、把握存貨內部控制，需要按較經濟的數量購買存貨。
第三、把握存貨內部控制，需要保持足夠的存貨以防因存貨短缺減少銷售收入。
第四、把握存貨內部控制，需要把控人員，僅允許相關接近會計記錄的人員接近存貨。
第五、把握存貨內部控制，需要保管好存貨，以防被盜、損壞和腐爛。
第六、把握存貨內部控制，需要保持高效的采購、驗收和運輸程序。
第七、把握存貨內部控制，建議不要保留過多的存貨，以防將資金拴在不必要的項目上而增加費用。
第八、把握存貨內部控制，需要做好對貴重商品保持永續存貨記錄。
存貨控制是存貨內部控制，也就是資產保護控制，主要包括接近控制、盤點控制，廣義上說，資產保護控制，可以包括對實物的采購、保管、發貨及銷售等各個環節進行控制。只要做好以上八點，相信就能建立良好的存貨內部控制環境。
⑸ 怎樣對存貨進行內部控制
（一）存貨管理崗位的分工與授權批准
企業內部除存貨管理部門及倉儲人員外，其餘部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。對於貴重物品、危險品或保密物品等，應當規定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內部也應當執行授權接觸。
（二）存貨的請購與采購控制
企業應當根據預算有關規定，結合本系統的業務特點編制存貨年度、季度和月份的采購、生產、存儲、銷售預算，並按照預算對實際執行情況予以考核。
企業應當根據各種存貨采購間隔期和當前庫存，綜合考慮企業生產經營計劃、市場供求等因素，充分利用信息系統，合理確定存貨采購日期和數量，確保存貨處於最佳庫存狀態。要保證存貨采購業務按計劃申報程序進行，由采購部門根據企業生產經營的計劃和材料請購單編制采購計劃，提出具體的采購目錄，經主管計劃的負責人審核後報主管領導審批。
（三）存貨的驗收與保管控制
1.存貨的驗收
外購存貨的驗收，應當重點關注合同、發票等原始單據與存貨的數量、質量、規格等是否一致。涉及技術含量較高的貨物，必要時可委託具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協助驗收。
自製存貨的驗收，應當重點關注產品質量，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。
采購部門應驗收材料的品種、數量，填制驗收單；質量檢驗部門檢驗質量，簽署驗收單；倉庫保管部門根據驗收單驗收存貨，填制入庫單，登記存貨台賬，將發票、運單連同收料單送回採購部門。
2.存貨的保管
企業應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關注下列事項：
（1）存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續。
（2）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，並健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質等管理規范。
（3）加強生產現場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失。
（4）代管、代銷、暫存、受託加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。
（5）結合企業實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險。
（四）領用與發出控制
企業應當明確存貨發出和領用的審批許可權，大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權。倉儲部門應當根據經審批的銷售（出庫）通知單發出貨物。
（五）盤點與處置控制
企業應當制定並選擇適當的存貨盤點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等。制定詳細的盤點計劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對於特殊存貨，可以聘請專家採用特定方法進行盤點。
存貨盤點應當及時編制盤點表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經相關部門批准後，在期末結賬前處理完畢。
⑹ 存貨內部控制應建立哪些控制制度
存貨主要包括原材料、在產品、產成品、半成品、商品及周轉材料等；企業代銷、代管、代修、受託加工的存貨，雖不歸企業所有，也應納入企業存貨管理范疇。不同類型的企業有不同的存貨業務特徵和管理模式；即使同一企業，不同類型存貨的業務流程和管控方式也可能不盡相同。企業建立和完善存貨內部控制制度，必須結合本企業的生產經營特點，針對業務流程中主要風險點和關鍵環節，制定有效的控制措施；同時，充分利用計算機信息管理系統，強化會計、出 入庫等相關記錄，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。下列圖1、圖2分別列示了生產企業和商品流通企業存貨流轉的程序。
一般生產企業的存貨業務流程可分為取得、驗收、倉儲保管、生產加工、盤點處置等四個階段，歷經取得存貨、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、原料加工、裝配包裝、盤點清查、銷售處置等主要環節。具體到某個特定生產企業，存貨業務流程可能較為復雜，不僅涉及上述所有環節，甚至有更多、更細的流程，且存貨在企業內部要經歷多次循環。比如，原材料要經歷驗收入庫、領用加工，形成半成品後又入庫保存或現場保管、領用半成品繼續加工，加工完成為產成品後再入庫保存，直至發出銷售等過程。也有部分生產企業的生產經營活動較為簡單，其存貨業務流程可能只涉及上述階段中的某幾個環節。
⑺ 企業存貨內部控制存在的問題
(一)存貨供應及保管過程的內部控制。存貨的供應過程主要是存貨的采購。存貨的采購主要包括編制采購計劃、采購招標、合同的訂立、存貨驗收入庫、支付貨款、賬實核對等。存貨采購必須根據業務預算的計劃按規定的采購流程進行，采購的各環節應分配給不同的部門來完成並保證不相容職務相分離。業務部門將生產經營存貨需求計劃交由采購部門，然後采購部門據此編制采購計劃並進行采購預算，然後交主管負責部門審核後，再上報管理層審批。
采購來的存貨到達企業應由獨立於倉庫保管人員以外的人員驗收入庫。采購經辦人員要跟蹤供貨商的交貨時間並對沒有按照合同時間及時交貨的進行催交。質量檢測部門在驗收存貨的品種、數量後，填寫相關驗收報告單。倉儲部門根據驗收單據接收存貨，填寫入庫單，並對入庫存貨進行相關登記，將運單、發票和收料單送財務部門進行相應的會計處理和支付貨款。
入庫後的存貨進行保管時，企業應制訂日常存貨保管的流程和制度。對於驗收入庫的存貨要進行妥善的保管，保證記錄准確、賬目清楚、賬實相符，並能定時准確地提供有關企業存貨狀況的報告以滿足生產經營和銷售的提貨需要。
各部門領用存貨時，領料單據必須要進行連續編號，同時領料單上必須有相關責任人的簽字，包括經辦人、倉儲部門負責人、領用部門負責人的簽字審核。存貨出庫後，倉儲部門要及時將相關單據送交財務部門進行稽核和賬務處理，確保賬實相符。
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(二)存貨盤點的內部控制。盤點應該由財務部門物資會計、倉儲保管員和獨立這些職能之外的監盤人員在場共同進行盤點，以保證盤點結果的真實性、客觀性及完整性。存貨盤點報告應包括實地盤點數、會計賬上結余數、倉儲部門登記的台賬數，對於賬實不符的要分析原因所在，並給出處理意見。盤盈盤虧的處理意見必須報管理層審批，通過後按意見執行，同時財務部門根據審核後的盤點報告和處理意見對存貨賬面進行調整。
(三)存貨賬務處理的內部控制。存貨的賬務處理主要包括對存貨的收發、盤點結果的記錄和賬務處理。公司的會計賬務系統上應設置存貨明細賬和存貨總分類賬，物資會計應對存貨的出庫入庫、領用、盤盈盤虧的處理、報廢及退回等業務的數量和金額進行及時記錄，並定期進行存貨明細賬與總賬的核對。對核對不一致情況，應分析原因並對賬務進行相應的調整，確保賬實相符，責任明確。
⑻ 如何做好存貨管理中的風險控制
僅供參考，如有具體問題再進行探討：
摘要：存貨管理是加強企業經濟管理、提升企業精細化管理水平的一項重要工作，是企業內部控制的重要環節，存貨管理的好壞是衡量企業管理制度是否完善、存貨儲備是否合理、流動資金佔用是否最佳的重要標志。本文通過借鑒相關存貨管理理論，拋磚引玉，借他山之石，期以對我處物資倉儲管理有所裨益，使我處的倉儲管理工作得到進一步的完善和提升。
存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。存貨既是資產負債表中流動資產的一個重要項目，其以資金佔用的形式構成企業的資產，也是損益表中業務成本的重要來源，直接影響企業的成本列支和盈利能力。因此，對存貨收、發、存的確認、計量、記錄和報告是否正確，直接或者間接的關繫到企業財務狀況和經營成果是否正確，進而影響到企業所得稅、收益分配和對企業的業績評價等各個方面。新的企業會計准則把存貨放在了准則的第一號進行定義，可見存貨對於企業的重要性。
隨著現代企業管理制度的日趨完善，存貨管理也成為現代企業管理的重要組成部分，是企業內部控制的重要環節。加強存貨管理既是保證企業生產經營正常進行的物質基礎，又是維護流動資產安全，保證財務收支合法可靠、會計信息真實完整的一種內部自我制約和監督的控制系統。存貨管理的好壞已成為衡量企業管理制度是否完善、存貨儲備是否合理、流動資金佔用是否最佳的重要標志。
存貨管理不僅可以幫助企業倉儲管理人員對庫存商品進行詳盡、全面的控制和管理，而且存貨管理生成的各種庫存報表和庫存分析可以為企業的決策提供科學依據，是企業實現降低庫存、減少資金佔用、避免物品積壓或短缺，保證資產賬賬相符、賬實相符的重要手段。
一、存貨管理中存在的一般風險
企業任何資產都存在這樣或那樣的風險。存貨是企業重要的流動資產,在管理中存在很大的風險,其風險大致可分為存貨決策風險及存貨日常管理中的風險。
（一）存貨決策風險
存貨管理中不僅要保證有合理的存貨和存貨結構,還要研究怎樣把存貨的數量控制在最優水平上,這就是存貨決策。存貨決策風險就是不能准確把握存貨數量的最優水平,即一方面可能誇大企業正常的存貨需求量,盲目進貨造成高庫存;另一方面看不到企業在未來對存貨的需求量,不能及時補充貨物造成存貨不足。存貨過多，不但造成資金積壓，且易導致存貨過時、損壞、倉儲成本增高；存貨過少，則可能因缺貨而影響正常生產，在物價上漲的情況下，則可能造成企業潛虧。這就要求企業必須重視存貨管理的重要性，找出存貨管理中存在的不足與缺陷，並採取相應的應對措施。
（二）存貨日常管理中的風險
1、存貨的入庫、出庫、結存記錄不真實
例如：單據填寫不完整、不準確，造成會計核算困難，日後難以核查；有時因生產任務緊，未經過正常的審批手續就直接領料出庫，造成材料領用審批制度形同虛設。其次,由於存貨的結存不真實，且疏於管理,沒有進行定期的檢查，造成存貨超儲積壓佔用大量資金,增加倉儲成本；或材料短缺,影響企業正常的生產經營。另外,由於沒有制定嚴格的領用發出制度,各部門領用存貨沒有經過統一的規劃和安排,也沒有相應的限額控制，造成賬實不符，虛增生產成本。
2、存貨內部控制制度不健全
表現為：存貨管理制度缺失或不健全，規章制度未覆蓋相關的業務部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，以致物資管理秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真。例如：企業存貨實物控制存在缺陷，日常管理中既無規范的存貨管理規則，也沒有相應的存貨盤點制度，崗位職責不分明，只注重存貨的購買環節控制，而忽視存貨的日常保管、領用出庫及報廢等環節的控制，造成企業資產的浪費和流失。
二、存貨管理風險的應對措施
1、 建立健全內部控制制度
企業應建立健全存貨內部控制制度，結合企業的生產經營特點，從嚴規范存貨采購、消耗、領用環節，進一步明確各職能部門的崗位職責，嚴格執行不相容崗位相分離原則，發揮存貨內部控制制度的相互牽製作用。企業應採用現代化的內部控制管理方法，擴大存貨內部控制的應用范圍。同時，企業還應選取一套合適的控制軟體，建立計算機內部網路系統，實現存貨采購、入庫、出庫、保管等各方面數據的共享，並根據各部門性質設定相應的許可權，以方便各部門根據自己的需要及時查閱信息。
2 、設置科學的庫存管理流程
企業存貨能夠對企業的生產經營狀況以及流動資金運作進行反映，能夠直接或間接的影響到企業的財務狀況和經營成果。企業應建立起科學高效的存貨管理流程，並隨著企業的發展不斷完善。企業應設置科學的庫存管理流程，如：加強對存貨采購、入庫、計量、出庫、結存等各個環節的控制和監督，明確分工，落實責任，定期或不定期對存貨內部控制的執行情況進行檢查，以防止存貨業務的差錯和舞弊行為的發生。對存貨采購、保管、記賬應由多個部門進行分工協作，部門之間互相監督。為能准確的記錄存貨的入庫、發出、結存等，還應健全內部稽核制度，建立起完整的台賬體系，制定定期盤點制度，並且在每年度終了時進行一次存貨的全面盤點。
3、訂立科學合理的采購計劃、控制庫存量
制定科學合理的采購計劃、控制最優庫存量是規避存貨決策風險的重要手段。首先，為了保證企業不間斷的生產經營對原材料的需求，應有一定的存儲量；其次，為了降低存貨對資金的佔用，提高資金的使用效率，又需要企業確定合理的最低庫存量。因此，訂立科學合理的采購計劃、確定合理的庫存量顯得尤為重要。
4、加強倉庫的控製作用
倉庫的功能除了存儲還有更重要的功能。第一，它可以及時提供庫存資訊信息，使企業獲得准確的物資信息；第二，一個科學的倉庫管理還應有監督檢查的功能，以反應各部門生產成本的真實性；第三，倉庫還要對處於呆滯狀態的物料和廢料進行合理地管理。
5、加強倉庫管理人員的業務培訓
倉庫管理人員應當熟悉與所任崗位相關的專業知識與專業技能，遵紀守法，客觀公正。企業應定期對相關人員進行不同層面的培訓，包括法律法規、存貨管理理論及業務方面的培訓，不斷提高他們的業務素質和職業技能。
三、目前我處存貨管理的現狀及存在的問題和改進建議
目前我處按材料使用部門劃分，下設機務段、工務段、電務段三處倉庫，分別負責各單位物資的驗收入庫、儲存保管、庫存控制、物資出庫等管理。
近年來，隨著企業發展、精細化管理工作的推進，我處物資管理也不斷完善，倉庫管理台帳從原來的手工記賬方式過渡到專業庫存管理軟體的應用，實現了材料管理的電子化、信息化，相關管理部門能實時動態的對各類物資的收、發、存情況進行遠程查詢，物資管理水平得到明顯提升。